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“私车公用”如何扣除?税局正式回复!

  私车公用,是实践中经常会遇到的一个高频问题。最主要涉及两个税种,一是企业所得税前可否扣除?二是是否需要扣缴个人所得税?

  小爱整理了国家税务总局12366纳税服务平台中,有明确观点的几个省市的回复,供大家参考。

  答复机构:河南省税务局答复时间:2021-6-16答复内容:纳税人应根据合法、有效凭证记帐,进行会计核算。如您单位实际发生的属于与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时凭合法有效凭证扣除。如企业使用员工个人车辆,签订了租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除,否则不得税前扣除。

  答复内容:上述情况,未签订租赁合同且无偿使用的,无法判断具体是个人使用的费用支出还是单位使用发生的费用支出,不予税前扣除。

  3、问题:公司业务用车不足,私车公用,员工与公司已签订租车合同,并代开车辆租金发票,车辆的维修费、保险费、保养费能否企业所得税前扣除?

  答复内容:对因租赁而发生的费用支出允许税前扣除,如租赁费、油费、停车费等。租车期间发生的保险费,即使车辆没有出租也发生,不属于因租赁而发生的费用。

  4、问题:税官,您好,我司年初成立,公司现在没购车,员工周期性要外出办事,然后他出去办事用自己的车,公司每月补助他一定额度油款,请问这样操作,我司除了要与该员工签定私车公用的协议,员工提供相应的加油发票外,还要提供什么资料,另外员工收到这一笔油款补贴是否需要缴个税,公司补贴给员工的这一笔油款,企业所得税汇算清缴能否税前扣除?

  答复内容:对因租赁而发生的费用支出允许税前扣除,如租赁费、油费、停车费等。若合同约定,汽油费属于车辆租金收入的一部分,该部分收入应并入租金收入,按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。若该部分不属于租金收入,是公司在生产经营活动中发生的,由员工先垫付,再报销的费用,则不作为个人应税所得。

  5、问题:公司员工出差开自己车,然后根据公司差旅报销制度,按里程数一公里0.7元,凭票报销油费,香港内部传真料一句话发财。这个油费是否需要代扣个税,是否能在企业所得税前扣除?

  答复内容:企业使用员工个人的车辆,应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。上述情形下,实报实销的油费、过路费,不征收个人所得税。

  6、问题:在重庆 私车用哪些费用可以在企业所得税税前扣除?有相关文件规定吗?需要哪些资料?

  答复内容:企业使用员工个人的车辆,应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出,可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。澳门王中王开奖直播现场

  7、问题:请问与单位签署私车公用协议后,私车的修理费是否能报销,私车哪些费用可以报销。

  答复内容:根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据《关于企业所得税若干具体业务问题的通知》(苏国税发〔2004〕97号)规定:“四、关于“私车公用”费用的扣除问题 “私车公用”发生的费用应凭真实、合理、合法凭据,准予税前扣除。对应由个人承担的车辆购置税、折旧费以及保险费等不得税前扣除。”企业由于生产经营需要租入企业员工的交通运输工具,发生的租赁费及与其相关的合理的油料费、停车费、公路收费、修理费(除保险公司的赔付款)等费用,按合同约定凭租赁合同或协议及合法凭证,准予在税前扣除。租入交通工具的保险费、车船税以及按合同约定应由出租方负担的费用,不得在税前扣除。“私车公用”难以分清个人消费和企业使用的,租赁期间发生除租赁费以外的各项费用不得在税前扣除。

  总结:总的来说,上述省市的扣除口径基本是一致的。归纳起来就这么几句线、不签合同,企业所得税前不能扣除费用。

  2、签了合同,可以扣除与租赁相关的合理的费用,也就是油费、停车费、过路费、修理费等。如何把握合理呢?个人认为最好单位有配套的出车记录来证明。

  4、个人取得租赁费应该扣缴个人所得税,实报实销的加油费、停车费、过路费,不征收个人所得税。